# Phần mềm kế toán và sổ sách cho hộ kinh doanh khi bỏ thuế khoán

> Cuối tháng, chủ tiệm mở điện thoại lên cộng tay doanh thu từ cuốn sổ bán hàng, từ tin nhắn chuyển khoản và từ mấy đơn giao qua app, rồi tự hỏi con số nào mới

URL: https://mona.software/phan-mem-ke-toan-ho-kinh-doanh-bo-thue-khoan/
Ngày đăng: 2026-10-05T15:03:26+07:00
Cập nhật: 2026-10-05T15:49:40+07:00
Tác giả: monamedia

Cuối tháng, chủ tiệm mở điện thoại lên cộng tay doanh thu từ cuốn sổ bán hàng, từ tin nhắn chuyển khoản và từ mấy đơn giao qua app, rồi tự hỏi con số nào mới là con số phải khai. Từ 01/01/2026 thuế khoán chấm dứt, hộ kinh doanh chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế, nên con số đó phải đi ra từ sổ sách chứ không còn do cơ quan thuế ấn định. Sổ nào phải mở thì tùy doanh thu năm: đến 500 triệu đồng dùng một sổ doanh thu đơn giản, từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng dùng sổ doanh thu theo nhóm ngành hoặc bốn sổ nếu chọn tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập, trên 3 tỷ đồng bắt buộc bốn sổ. Phần mềm kế toán cho hộ kinh doanh cần làm được đúng những việc đó, không hơn. Số hiệu văn bản và ngưỡng doanh thu dưới đây được đối chiếu từ các nguồn nêu cuối bài, tra ngày 05/10/2026.

## Bỏ thuế khoán thay đổi gì với hộ kinh doanh?

Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị quyết 68-NQ/TW đặt ra hướng bỏ phương pháp khoán, còn Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ký ngày 05/3/2026 và có hiệu lực từ ngày ký, quy định cách tính thuế mới cho hộ và cá nhân kinh doanh. Hộ có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Trên ngưỡng đó, thuế giá trị gia tăng tính trực tiếp bằng tỷ lệ phần trăm nhân với doanh thu theo Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15, tỷ lệ này khác nhau theo ngành nghề.

Mức miễn 500 triệu đồng chỉ áp dụng một lần cho cả hộ. Hộ có hai cửa hàng, một cửa hàng doanh thu 300 triệu và một cửa hàng trên 500 triệu, được trừ 300 triệu ở cửa hiệu nhỏ và 200 triệu ở cửa hiệu còn lại trước khi tính thuế, tổng không vượt 500 triệu đồng một năm. Thuế thu nhập cá nhân tính theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15.

Với năm đầu chuyển đổi, nghị định có ba quy định chuyển tiếp đáng nhớ. Các năm trước không bị truy thu và không bị xử phạt, trừ trường hợp cố tình che giấu doanh thu. Hộ phải lập bảng kê hàng tồn kho và tài sản tại thời điểm 31/12/2025 gửi cơ quan thuế trước ngày 20/04/2026, nên hộ chưa gửi cần hỏi cơ quan thuế quản lý cách bổ sung. Lệ phí môn bài chấm dứt từ 01/01/2026 theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, khoản chi phí hộ không còn phải ghi nhận.

![Bài tổng hợp Nghị định 68/2026/NĐ-CP về thuế hộ kinh doanh trên LuatVietnam](https://mona.software/wp-content/uploads/2026/10/nghi-dinh-68-2026-thue-ho-kinh-doanh-mona.webp)

Bài tổng hợp các điểm chính của Nghị định 68/2026/NĐ-CP trên LuatVietnam, đã làm mờ ảnh chân dung tác giả. Chụp ngày 05/10/2026.

## Doanh thu bao nhiêu thì ghi sổ nào?

Thông tư 152/2025/TT-BTC, ban hành ngày 31/12/2025 và có hiệu lực từ 01/01/2026, thay Thông tư 88/2021/TT-BTC và quy định chế độ kế toán riêng cho hộ, cá nhân kinh doanh. Hộ không được chọn áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ. Bảng dưới đây xếp các trường hợp theo doanh thu năm.

| Doanh thu năm | Thuế phải nộp | Sổ phải mở |
| --- | --- | --- |
| Đến 500 triệu đồng | Không chịu thuế giá trị gia tăng, không nộp thuế thu nhập cá nhân | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (S1a-HKD) |
| Từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng, thuế thu nhập cá nhân tính theo tỷ lệ trên doanh thu | Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đều theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu | Sổ doanh thu theo nhóm ngành nghề cùng tỷ lệ thuế (S2a-HKD) |
| Từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng, thuế thu nhập cá nhân tính theo thu nhập | Thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ trên doanh thu, thuế thu nhập cá nhân theo (doanh thu trừ chi phí) nhân thuế suất | Bốn sổ: S2b, S2c, S2d, S2e-HKD |
| Trên 3 tỷ đồng | Bắt buộc tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập | Bốn sổ: S2b, S2c, S2d, S2e-HKD |

Hộ có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng chọn một trong hai cách tính thuế thu nhập cá nhân và phải giữ nguyên cách đã chọn trong hai năm liên tục kể từ năm đầu áp dụng. Chọn sai ở đầu kỳ nên tốn hai năm mới sửa được, vì vậy nên tính thử cả hai cách trên số liệu năm trước rồi mới quyết định.

![Ba bậc doanh thu của hộ kinh doanh và số sổ kế toán phải mở ở mỗi bậc](https://mona.software/wp-content/uploads/2026/10/kt-nguong-doanh-thu-mona.webp)

Doanh thu càng lên bậc thì số sổ càng nhiều: một sổ S1a ở bậc đầu, sổ S2a ở bậc giữa, bốn sổ khi trên 3 tỷ đồng.

![Màn hình thống kê trong phần mềm MONA làm cho The IELTS Workshop](https://mona.software/wp-content/themes/monatheme/home-v2/assets/img/cs/ielts-thongke.webp)

Phần mềm cho việc này

Quy trình đang chạy mà phần mềm có sẵn không làm được?

MONA khảo sát nghiệp vụ trước dòng code đầu tiên.

[Viết phần mềm theo yêu cầu](https://mona.software/viet-phan-mem-theo-yeu-cau/)[Xem case study](https://mona.software/#case-study)

## Bốn sổ của hộ trên 3 tỷ đồng ghi những gì?

- **S2b-HKD, sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ:** xác định doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng.
- **S2c-HKD, sổ chi tiết doanh thu, chi phí:** xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
- **S2d-HKD, sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa:** theo dõi nhập, xuất, tồn.
- **S2e-HKD, sổ chi tiết tiền:** theo dõi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

Chứng từ làm căn cứ ghi sổ gồm hóa đơn theo quy định, bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ khi mua của người không có hóa đơn, và các chứng từ hợp pháp khác. Tài liệu kế toán được lưu bằng bản điện tử hoặc bản giấy, tối thiểu 5 năm, riêng hóa đơn lưu theo pháp luật về thuế. Hộ được bổ sung sổ hoặc điều chỉnh biểu mẫu cho hợp cách quản lý, miễn còn đủ tên sổ, ngày lập, họ tên và chữ ký người đại diện hộ.

![Bốn sổ kế toán S2b, S2c, S2d, S2e của hộ kinh doanh trên 3 tỷ đồng](https://mona.software/wp-content/uploads/2026/10/kt-bon-so-s2-mona.webp)

Mỗi sổ theo dõi một thứ: doanh thu, chi phí, hàng tồn và tiền.

## Hộ dùng hóa đơn điện tử thì khác gì?

Hộ sử dụng hóa đơn điện tử được hệ thống của cơ quan thuế hỗ trợ xác định số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các khoản thuế khác phải nộp. Khi đó sổ theo Thông tư 152 vẫn phải mở, và dùng để theo dõi hoạt động kinh doanh cũng như đối chiếu với thông báo thuế của cơ quan thuế. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã, còn hộ bán trực tiếp cho người tiêu dùng thì xem thêm bài [hóa đơn điện tử từ máy tính tiền theo Nghị định 254/2026](https://mona.software/hoa-don-may-tinh-tien-nghi-dinh-254-2026/). Hộ bán qua sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán được sàn khấu trừ, khai và nộp thay thuế theo Điều 11 Nghị định 68/2026. Cách ghi phần doanh thu qua sàn vào sổ thì hỏi cơ quan thuế quản lý.

## Phần mềm kế toán cho hộ kinh doanh cần làm được những gì?

Hộ bán ít thì một file bảng tính đủ ghi S1a. Phần mềm bắt đầu có lý do tồn tại khi số đơn mỗi ngày nhiều lên, bán qua nhiều kênh, hoặc doanh thu chạm 500 triệu đồng và cần chia theo nhóm ngành. Các việc phần mềm cần làm được, xếp theo thứ tự hộ hay gặp:

1. **Ghi doanh thu từ từng đơn bán** thay vì nhập tay cuối ngày, kèm thời điểm, kênh bán và hình thức thanh toán.
2. **Chia doanh thu theo nhóm ngành nghề có cùng tỷ lệ thuế**, vì S2a yêu cầu ghi riêng từng nhóm.
3. **Theo dõi lũy kế doanh thu trong năm** và báo khi gần chạm 500 triệu hoặc 3 tỷ đồng, hai mốc đổi sổ và đổi cách tính thuế.
4. **Quản lý nhập, xuất, tồn hàng hóa** để ra S2d, kèm bảng kê mua hàng khi mua của người không có hóa đơn.
5. **Ghi sổ tiền mặt và tiền ngân hàng**, đối chiếu chuyển khoản với đơn nào để ra S2e.
6. **Nối hóa đơn điện tử với đơn bán**, mỗi hóa đơn gắn một mã đơn xuyên suốt.
7. **In và xuất sổ theo mẫu của Thông tư 152**, có chỗ ký của người đại diện hộ.
8. **Lưu dữ liệu ít nhất 5 năm** và sao lưu được.

Hộ hay bỏ sót nhất là mục năm, vì chuyển khoản vào tài khoản cá nhân lẫn với tiền nhà, tiền vay và tiền hoàn. Mỗi khoản tiền vào cần gắn với một đơn bán, nếu không S2e và S2b sẽ không khớp nhau. Bài về [phần mềm quản lý bán hàng tự xác nhận thanh toán](https://mona.software/phan-mem-quan-ly-ban-hang-tu-xac-nhan-thanh-toan/) và [API ngân hàng cho phần mềm bán hàng](https://mona.software/api-ngan-hang-cho-phan-mem-ban-hang/) mô tả cách nối tiền về với đơn.

![Phần mềm chuyển từng đơn bán vào sổ và báo khi doanh thu gần chạm ngưỡng](https://mona.software/wp-content/uploads/2026/10/kt-phan-mem-ghi-so-mona.webp)

Đơn bán đi thẳng vào sổ, thanh trên cùng cho biết doanh thu lũy kế còn cách mốc đổi sổ bao xa.

## Thứ tự việc nên làm trong năm đầu kê khai

1. Cộng doanh thu 12 tháng gần nhất từ mọi nguồn để biết mình đang ở khung nào của bảng trên.
2. Tính thử thuế theo hai cách nếu doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng, vì cách đã chọn giữ hai năm.
3. Gom thông tin cửa hàng, mã số thuế, danh mục hàng hóa và thuế suất vào một nơi.
4. Chọn nơi ghi sổ: bảng tính, phần mềm bán hàng có sổ kế toán, hoặc thuê dịch vụ kế toán.
5. Chạy thử một tuần ghi sổ song song với cách cũ, đối chiếu số cuối tuần.
6. Đối chiếu thông báo thuế của cơ quan thuế với sổ mỗi kỳ, lệch thì tìm đơn gây lệch ngay trong kỳ.

Hộ bán hàng bằng bảng tính có thể tham khảo [quản lý bán hàng bằng Excel có còn hiệu quả không](https://mona.software/quan-ly-ban-hang-bang-excel/) để biết mốc nào nên chuyển sang phần mềm. Phần thu chi cửa hàng có [phần mềm quản lý thu chi cho cửa hàng](https://mona.software/phan-mem-quan-ly-thu-chi/), còn phần kế toán bán hàng có [phần mềm kế toán bán hàng](https://mona.software/phan-mem-ke-toan-ban-hang/). Với hóa đơn đầu vào dùng làm chứng từ chi phí, xem [hóa đơn đầu vào là gì](https://mona.software/hoa-don-dau-vao-la-gi/).

## MONA hỗ trợ ở khâu nào

MONA không thay chủ hộ làm kế toán, mà làm phần mềm để dữ liệu bán hàng đi thẳng vào sổ. [MONA Pay](https://monapay.vn) xác nhận tự động tiền chuyển khoản vào tài khoản, giúp mỗi khoản tiền gắn với một đơn. [MONA eInvoice cho hộ kinh doanh](https://monaeinvoice.vn/giai-phap/ho-kinh-doanh) lập hóa đơn ngay sau khi thu tiền theo Nghị định 254/2026, và bài [xóa thuế khoán hộ kinh doanh](https://monaeinvoice.vn/kien-thuc/xoa-thue-khoan-ho-kinh-doanh) trên MONA eInvoice mô tả cách gom dữ liệu bán hàng trước khi kê khai. Hộ có cách bán đặc thù, như nhiều cửa hàng, nhiều kênh hay cần xuất sổ theo mẫu riêng, có thể đặt [viết phần mềm theo yêu cầu](https://mona.software/viet-phan-mem-theo-yeu-cau/) hoặc xem [hệ thống ERP cho doanh nghiệp](https://mona.software/he-thong-erp/) khi hộ đã lên quy mô doanh nghiệp. Hotline 1900 636 648.

![Trang giải pháp hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh của MONA eInvoice](https://mona.software/wp-content/uploads/2026/10/mona-einvoice-ho-kinh-doanh-mona.webp)

Trang giải pháp cho hộ kinh doanh trên monaeinvoice.vn. Chụp ngày 05/10/2026.

## Hỏi đáp

### Thuế khoán bỏ từ khi nào?

Từ ngày 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán mà kê khai theo doanh thu thực tế.

### Doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế?

Hộ có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, theo Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Hộ vẫn ghi sổ doanh thu S1a.

### Hộ nhiều cửa hàng được miễn 500 triệu cho mỗi cửa hàng không?

Không. Mức miễn 500 triệu đồng tính một lần cho cả hộ, hộ chọn cửa hàng hoặc ngành nghề để áp dụng và tổng mức trừ không vượt 500 triệu đồng một năm.

### Hộ có phải thuê kế toán không?

Không bắt buộc. Thông tư 152/2025/TT-BTC cho người đại diện hộ tự ghi sổ, bố trí người làm kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán.

### Sổ kế toán lưu bao lâu?

Tối thiểu 5 năm, bằng bản điện tử hoặc bản giấy. Hóa đơn lưu theo quy định của pháp luật về thuế.

**Nguồn đã đối chiếu (tra ngày 05/10/2026):** [Thông tư 152/2025/TT-BTC trên Thư viện Pháp luật](https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Ke-toan-Kiem-toan/Thong-tu-152-2025-TT-BTC-huong-dan-ke-toan-cho-cac-ho-kinh-doanh-680351.aspx), [tổng hợp Nghị định 68/2026/NĐ-CP trên LuatVietnam](https://luatvietnam.vn/thue-phi-le-phi/6-noi-dung-dang-chu-y-cua-nghi-dinh-68-2026-nd-cp-ve-thue-ho-kinh-doanh-565-107530-article.html), cổng [hoadondientu.gdt.gov.vn](https://hoadondientu.gdt.gov.vn). Nội dung giúp hiểu khung chung, tỷ lệ thuế theo ngành và hồ sơ cụ thể của từng hộ cần xác nhận với cơ quan thuế quản lý.

## Đọc thêm

- [Phần mềm POS bán lẻ xuất hóa đơn từ máy tính tiền](https://mona.software/phan-mem-pos-ban-le-xuat-hoa-don-may-tinh-tien/)

## Câu hỏi thường gặp

### Thuế khoán bỏ từ khi nào?

Từ ngày 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán mà kê khai theo doanh thu thực tế.

### Doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế?

Hộ có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, theo Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Hộ vẫn ghi sổ doanh thu S1a.

### Hộ nhiều cửa hàng được miễn 500 triệu cho mỗi cửa hàng không?

Không. Mức miễn 500 triệu đồng tính một lần cho cả hộ, hộ chọn cửa hàng hoặc ngành nghề để áp dụng và tổng mức trừ không vượt 500 triệu đồng một năm.

### Hộ có phải thuê kế toán không?

Không bắt buộc. Thông tư 152/2025/TT-BTC cho người đại diện hộ tự ghi sổ, bố trí người làm kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán.

### Sổ kế toán lưu bao lâu?

Tối thiểu 5 năm, bằng bản điện tử hoặc bản giấy. Hóa đơn lưu theo quy định của pháp luật về thuế. Nguồn đã đối chiếu (tra ngày 05/10/2026): Thông tư 152/2025/TT-BTC trên Thư viện Pháp luật, tổng hợp Nghị định 68/2026/NĐ-CP trên LuatVietnam, cổng hoadondientu.gdt.gov.vn. Nội dung giúp hiểu khung chung, tỷ lệ thuế theo ngành và hồ sơ cụ thể của từng hộ cần xác nhận với cơ quan thuế quản lý.